关于财务报销的调研报告

会计日常工作中费用报销事务几乎占据了工作的一大半，但因为其操作难度相对容易，导致许多报销人在重复的费用报销工作中麻痹大意，最终影响其工作质量。可以说，费用报销工作如同一面镜子，可以反映出单位管理的方方面面。签字流程体现了公司的内控水平；发票审核与费用归属可折射税控风险意识；有无公款私用、贪污浪费等现象可以甄别领导干部的廉政程度；费用动向则能透视单位的运作效能。

6月中旬的时候，为深入落实中央八项规定的精神、省委六条意见、市委二十四条意见以及县委二十三条意见，根据中央、省市纪委部署，我局结合实际开展了财务报销违规问题的专项治理工作。在自查自纠的过程中确实发现了一些小问题。虽然这些问题不存在违规的现象，但不是很符合财务规范。为明确费用开支审批手续，提高工作效率，严格控制费用开支，规范管理。所以我结合本次检查工作中存在的几个突出问题，以及对会计工作质量的影响谈一些认识，并提出几点建议。

一、存在的问题

（一）原始凭证填写不完整、不规范

在费用报销单和差旅费报销单上，一些栏目报销人并没有填写或者填写不完整。之所以会设置相应的栏目，那肯定是有一定的依据，并且那些栏目是必须要填写的。比如差旅费报销单上就会要求填写出差的时间、地点以及出差理由等。填写这些的目的就是需要让除出差人以外的人能够清晰地了解此次出差的缘由，由此来判断此项差旅费是否为真实。另外，有些单据上面有很明显的涂改痕迹，一般会出现合计金额和大写金额上。涂改和填写不完整的原始凭证就会影响凭证记录的真实性。

（二）报销标准不明确

报销时，报销人对住宿标准、补助标准等没有概念，只是凭借印象填写补助。这些现象在已报销的凭证中并没有反映，是因为我们在报销前已经对其进行更正。

（三）附件不规范

部分发票的抬头填写的不是单位的全称，而是“客户”。购买大批量的办公用品或者是维修车辆的时候，销货方（劳务方）提供的明细并没有盖章。

（四）发票不正规

这一点在检查过程中并没有发现，但是这也是容易出现的问题。特别是到外地出差。商家提供的一些发票凭借肉眼根本无法识别其真伪，只能登陆该地区的税务网站进行查询才能辨其真伪。

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