国企内部控制制度全集15万字（内控）

内 部 控 制 制 度

目录

第一篇 内部控制的基础2

第二篇 供应生产销售内部控制制度9

第三篇 资金内部控制制度128

第四篇 财务会计内部控制制度169

第五篇 全面预算制度240

第六篇 内部审计制度258

第七篇 投资内部控制制度265

第八篇 子公司（企业）内部控制制度275

附件：xxx股份有限公司会计制度283

第一篇 内部控制的基础

第一章 总则

一、为了加强xxx股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定本制度。

二、内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

三、建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：

1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；

2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；

4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；

5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；

6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计制度》等有关规定；

7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；

四、制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：

1、合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。

2、全面性原则。内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

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