反舞弊调查注意事项

一、如何确保核查工作依法合规

调查组根据核查方案开展工作，以确保各项工作真正落地。如何确保核查工作依法合规，是这一环节须重点把握的核心问题。核查中需要注意把握以下几个问题：

（一）制订谈话提纲，确定好问话口径，并注意在谈话中根据调查对象的反应情况临时调整问话内容；

（二）谈话应两人一组，做好谈话录音，不能搞集中谈话；

（三）为确保调查工作顺利进行，可暂时中止调查对象的职务，采取强制休假等方式，为开展调查工作创造条件，避免调查对象利用职权对调查工作形成阻碍。

（四）对需要查阅的资料确定范围，做好固定封存，防止资料遗失；

（五）对发现的有价值的电子证据，按照证据规则采取保全措施；

（六）谈话和查阅资料应安排专门场所进行，不影响公司正常工作秩序；

（七）需要组织外部调查的，应安排两人以上进行，并做好详细的调查记录；

（八）每天汇总谈话组和资料查阅组的进度，确定第二天的调查工作安排；

（九）对超越核查方案以外的工作，调查组应及时研究讨论，调整工作内容。

（十）不要打草惊蛇。在常规审计中间发现一个有力证据，怀疑该名员工有舞弊嫌疑。那么就应当请示审计负责人，是否有必要转入专门舞弊审计程序。因为一个我们自认为有力证据，可能我们还没有完全掌握情况，舞弊人员找一个借口就会把此类证据解释过去。所以在与舞弊人员摊牌之前，不要与他沟通敏感的问题。可从侧面或第三方，搜集全所有相关证据。相信这么多证据，他不可能完全推翻。如果过早的打草惊蛇，舞弊人员就有可能保持戒心，甚至销毁一些证据。

一切低调

再没有过多的证据表明，该员工是舞弊人员之前，所有调查小组人员，尽量不要声张，如果过多的人知道了XX员工舞弊是内审人定性的，尤其是在高管人员面前，一旦人他们知道舞弊定性了，审计人员就没有退路了。如果后期没太多证据证实该员工是舞弊，前面证据又被涉嫌舞弊人员解释过去，我们在高管面前就没有解释的余地了。严重的就成了审计人员诬陷别人的后果。

尽量小心求证

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