2025年度内部审计工作要点

以总书记新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习领会党的大会和二十届二中、三中X会精神，坚决贯彻落实国务院国资委、国家审计署对XXX内部审计工作总体要求，围绕深化国资国企改革深化提升行动，锚定集团公司XXX战略，在X大会风控监督体系下，着力推动内部审计管理体制机制改革，聚焦重点经营任务、服务企业提质增效高质量完成全年审计工作任务，扎实做好审计“下半篇文章”，切实将审计整改转化为治理效能，以高质量内部审计监督护航XXX高质量发展。

一、坚持党对审计的集中统一领导，推进内部审计体制机制改革

（一）不断加强党对内部审计工作的全面领导

各企业应将党的领导融入公司治理，把学习贯彻总书记关于审计工作的重要指示批示精神作为“第一议题”；压实审计主体责任，持续健全党委（党组）领导下的内部审计监督体制，党委（党组）书记或主要负责人要切实承担起审计监督第一责任，按照有关规定分管内部审计工作，将重要审计事项、重大审计问题纳入全局工作统筹谋划、集中管理。

（二）切实发挥董事会和审计委员会管理和指导作用

各企业应按照修订的公司法及集团统一部署，支撑将内设监事会或监事职责统筹整合至董事会审计与风险委员会、内部审计等机构；审计与风险委员会研究审议内部审计重点事项等并在董事会批准后督促落实，对企业贯彻执行法律法规和内控制度、董事会决议执行和授权行使情况进行监督并建立报告机制；各企业内部审计部门要加强对审计与风险委员会的支撑保障，定期向审计与风险委员会汇报重要事项，为审计与风险委员会、董事会科学、专业决策提供保障和支持。

（三）加快完善“上审下”内部审计工作机制

集团将持续优化XXX内部审计管理体制机制，结合业务板块和企业区域分布特点，推动重建区域审计中心，并以经济责任审计为试点开展穿透式审计，强化审计资源集中管理调配，深入推进“上审下”机制落实落地；集团总部将进一步加强审计计划全周期管理，充分发挥审计计划导向作用，各企业应认真落实年度审计重点工作任务，集团将通过审计立项、资源统筹、执行质控、执行反馈等加强审计计划全周期闭环管理，各企业应及时向集团或上级企业报告计划实施情况及审计发现的重大问题和重大风险。

二、服务企业提质增效，聚焦重点加大审计监督力度

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