XX 县财政局 2026 年内部控制工作调研报告

为全面掌握 XX 县财政局内部控制建设和运行情况，调研组于 2026 年 9 月对局机关相关股室、国库集中收付中心及乡镇财政所进行了专题调研，通过查阅内控报告、实地核查、个别谈话和数据分析等方式，对财政重点领域和关键环节进行了风险排查。现将有关情况报告如下：

一、工作总体情况

XX 县财政局围绕财政资金分配、拨付、核算、监督等关键环节，初步建立了覆盖预算编制、资金拨付、国库支付、政府采购、政府投资评审等业务的内控制度框架。2025 年度全县 135 家行政事业单位完成内部控制报告填报，填报率达到 100%。局机关制定《内部控制基本制度》《内部审计制度》等三项制度，推动形成财政 “大监督” 工作机制。在支付环节实行受理、审核、复核、支付岗位分离，推行事前评估、事中监控、事后评价闭环管理。通过信息化手段提升会计信息质量检查效率，规范资产入账和公务卡使用管理，2025 年度新增公务卡 54 张。同时，组织开展乡镇财政所全覆盖监督检查，共发现各类问题 67 个，建立台账并推进整改。总体看，内控框架基本形成，但制度执行、风险防控和队伍建设仍存在薄弱环节，需要进一步加大整改力度。

二、存在的问题及风险点

（一）决策方面

决策风险主要集中在预算追加、专项资金分配和重大项目安排等环节。调研发现，个别重大支出事项存在先实施后补议、党组会议记录不完整、参会人员意见未如实记载等情况。预算执行刚性不足，年度中间追加预算较为频繁，临近年底集中拨付现象尚未根本改变。部分专项资金分配缺少规范的评分和集体决策程序，项目入库审核把关不严，存在自由裁量空间。“三重一大” 事项决策制度执行不到位，个别股室以办公会、专题会替代党组会研究大额资金事项，内控程序被虚化，容易引发资金安排偏离政策导向的廉政风险。

（二）财政重点领域方面

1. 资金管理与拨付

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